В каких странах криптовалюты не облагаются налогом?

Crypto Pizza

20 сентября 2021

Время на прочтение 14 мин.

Содержание статьи:

Швейцария
Германия
Португалия
Словения
Беларусь
Мальта
Гибралтар
Малайзия
Гонконг
Сингапур
Сальвадор
Карибские страны

13 сентября стало известно, что Сальвадор освободит иностранных инвесторов от уплаты налога на прибыль с продажи биткоинов. Таким образом власти надеются привлечь зарубежных инвесторов и поддержать использование ВТС в стране в качестве законного платежного средства. Однако примеру Сальвадора готовы последовать далеко не все — в мире нет единого подхода к налогообложению криптовалют. Так, пока в России ужесточают правила регулирования криптосектора и планируют признать майнинг предпринимательской деятельностью, в других странах вовсе не взимают налог с дохода от торговли криптовалютами. То есть одни государства активно поддерживают новый финансовый сектор, другие — защищают интересы инвесторов. Мы решили сделать подборку стран, которые отказались от взимания налогов с криптоинвесторов.

Швейцария

Швейцария — европейский лидер в вопросе крипторегулирования. Кантон Цуг — особенно дружественная юрисдикция для сотен блокчейн-фирм. Более того, жители столицы региона могут оплачивать ЖКХ и налоги в ВТС. Примеру Цуга последовали несколько жителей кантона Кьяссо и города Церматт в кантоне Вале. В то же время швейцарская фондовая биржа SIX Swiss Exchange с 2019 года торгует биржевыми продуктами на криптовалюты (ЕТР), а с сентября добавила и криптоторговлю.

Криптовалюты в Швейцарии абсолютно легальны и рассматриваются как один из видов активов. Их необходимо декларировать, но физлицам не нужно платить с них налог на прирост капитала. А вот сделки трейдеров, майнинг, а также оплата криптовалютами услуг и товаров — налогооблагаемые операции.

Германия

В Германии строгое криптовалютное законодательство, но оно является отличным примером того, как можно контролировать сектор, помогая его развитию, а не вставляя ему палки в колеса.

Федеральное управление финансового надзора Германии (BaFin) считает цифровые валюты финансовыми инструментами, а токены, распространяемые в ходе токенсейлов, — аналогом ценных бумаг. С 2019 года блокчейн входит в национальную стратегию поддержки технологий. При этом местные банки позволяют клиентам покупать криптовалюты, а с конца прошлого года в Германии разрешены выпуск и торговля токенизированными акциями.

Инвесторы обязаны декларировать свои цифровые активы. Если пользователь владел активом больше года или выручил с него менее €600, налог с его продажи платить не надо. То есть если инвестор купил ВТС сегодня, продал завтра, но прибыль составила €599 — налог не взимается. Если он купил ВТС, продал через год, а прибыль составила €10 000, налога тоже нет. НДС при торговле криптовалютами тоже не взимается.

Но такие льготы распространяются только на физических лиц. Компании платят корпоративный налог с любых доходов от криптовалют согласно налогообложению торговли товарами.

Германия — отличное место для криптоинвесторов, являющихся гражданами ЕС. Они могут переехать в страну и всего за 6 месяцев получить ее налоговое резидентство. После этого можно отлично сэкономить на налогах с торговли криптовалютами.

Португалия

Португалия — это, возможно, самая дружественная к криптовалютам юрисдикция Европы. Власти считают цифровые активы альтернативными платежными инструментами, аналогичными бартерным сделкам. По этой причине жители страны могут свободно покупать и продавать их, а также расплачиваться ими за товары и услуги.

Формально криптокомпании и майнинг никак не регулируются — в стране нет соответствующего законодательства — но правительство требует от криптоплощадок идентифицировать пользователей и сообщать о подозрительных операциях. В планах властей Португалии запустить регуляторные песочницы для блокчейн-стартапов.

С 2017 года в стране отменены налог с прироста капитала и торговли криптовалютами для физлиц и частных трейдеров, НДС тоже нет. Блокчейн-компании платят НДС и подоходный налог по ставке до 35%.

Словения

Словения — один из лидеров по внедрению криптовалют в Европе. Так, в прошлом году в стране было свыше 1 000 мест, таких как кафе, рестораны, отели и парикмахерские, которые принимали к оплате различные криптовалюты. Цифровые валюты рассматриваются в качестве виртуальных активов.

В Словении разные условия налогообложения криптовалют для физических и юридических лиц: первые не платят налог после продажи своих цифровых активов, вторые — оплачивают корпоративный налог с любой транзакции. Но если физлица получают криптовалюты в качестве платы за товары или услуги, то они также должны заплатить и подоходный налог. Майнинг и токены, полученные в ходе ICO и приравненные к ценным бумагам, облагаются налогом со ставкой до 50%. С конца 2020 года в Словении обсуждается введение специализированного законодательства для налогообложения криптовалют, но соответствующего законопроекта пока нет.

В конце августа Налоговое управление Словении предложило ввести налоговую ставку в размере 10% для покупок за криптовалюты товаров и услуг или за конвертацию цифровых валют в фиатные деньги. Облагаться налогом должна не прибыль, а сумма, которую пользователь получает на свой банковский счет при покупке или конвертации виртуальной валюты в наличные деньги.

Беларусь

Беларусь — одна из самых благоприятных юрисдикций для криптофирм. Ведь с 2017 года цифровые валюты абсолютно законны в стране. В Минске действует регуляторная песочница Парк высоких технологий, в котором физлица могут торговать криптовалютами или майнить их без каких-либо ограничений.

До 1 января 2023 года жители страны могут не платить налоги по операциям с криптовалютами. После этой даты налогом будет облагаться вся сумма с продажи цифровых активов. То есть неважно, за сколько пользователь купил криптовалюты — налоги взимаются от суммы, полученной при продаже.

Сейчас декларировать криптовалюту не нужно — она не является объектом налогообложения. Но в случае крупных покупок за счет средств, полученных от продажи цифровых активов, налоговая может поинтересоваться источником их происхождения. Поэтому в таких ситуациях надежнее честно указать все в декларации. Благо, при торговле на белорусских криптобиржах те выдают все необходимые для налоговых органов справки.

Мальта

В 2018 году власти Мальты собирались превратить страну в «блокчейн-остров» — юрисдикцию, благоволящую криптовалютам. В страну переехали главные офисы крупных криптобирж, например, Binance.

Но в июне прошлого года власти страны отошли от этого плана и значительно ужесточили регулирование сектора. В итоге криптокомпании стали покидать страну. В какую сторону повернется курс мальтийского правительства в отношении блокчейн-сектора, пока неизвестно.

На Мальте криптоактивы считаются виртуальными активами с функциями валюты: жители могут расплачиваться ими и хранить в них свои накопления. После продажи криптовалют налог с дохода платить не надо. Исключение составляют трейдеры, стейкеры и майнеры — они платят подоходный налог со ставкой от 0% до 35%.

При этом местные регуляторы делят цифровые активы на обычные криптовалюты, вроде биткоина, и токены, которые дополнительно подразделяются на финансовые и служебные. Обычные криптовалюты («монеты») определяются налоговым законодательством как аналогичные традиционным фиатным платежным средствам. Токены же обладают функциями, которые делают их сопоставимыми с классическими ценными бумагами: ожидание прибыли, зависимость дохода от действий эмитентов и так далее. Поэтому доход от таких токенов является эквивалентом дивидендов — с него надо платить соответствующий налог.

Гибралтар

Гибралтар — микрогосударство на юге Испании. Финансовый рынок — ведущий сектор страны, в которой располагаются главные офисы крупных международных банков, инвестфондов, брокерских фирм, а также блокчейн-стартапов.

С 2018 года в стране действуют нормы крипторегулирования, предписывающие криптокомпаниям получать лицензии для работы, идентифицировать пользователей и отслеживать их операции.

В стране низкое налогообложение для всех активов. А долгосрочные инвесторы в криптовалюты и вовсе не должны платить налог с их продажи. Исключение — криптотрейдеры, которые платят подоходный налог в размере 10%.

Малайзия

В Малайзии криптовалюты — это абсолютно законный актив, который регулируется местным законодательством. При этом их правовой статус все еще четко не определен. Разными ведомствами они признаются то активами, то собственностью и ценными бумагами.

С простых криптоинвесторов не взимается налог после продажи цифровых валют. Но профессиональные криптотрейдеры и компании платят подоходный налог. Четкой градации, определяющей, является ли инвестор трейдером, не существует — считается, что если торговля не носит систематический характер, то пользователь не трейдер.

При этом с 2018 года в Малайзии обсуждается вопрос о принятии специализированного законодательства о налогообложении цифровых активов, которое должно устранить все нынешние пробелы. Но никакой конкретный законопроект пока предложен не был.

Гонконг

Гонконг — это не самостоятельная страна, а особый административный район Китая, в котором действует собственное законодательство. Город-государство стремится привлечь в страну максимум инноваций в области финансовых технологий, поэтому местные власти очень лояльны к криптокомпаниям: те должны лишь выполнять требования KYC/AML-политики.

Обычные криптовалюты вроде биткоина или эфира признаются виртуальным товаром. Их держатели не платят налоги с их продажи. А вот токены могут рассматриваться в качестве ценных бумаг. Тогда доход от них попадает под соответствующее налогообложение.

Компании, торгующие цифровыми активами, трейдеры и те, кто получает в криптовалютах зарплату, должны платить с прибыли корпоративный подоходный налог в 8.25%.

Сингапур

Сингапур — один из мировых финансовых центров. Криптовалюты здесь признаются товаром или нематериальной собственностью, а сделки в них — бартером. Криптокомпании обязаны получать лицензии регулятора.

Частным инвесторам не надо платить налоги с продажи криптовалют, а вот компании платят НДС в 7% с каждой криптотранзакции. Держатели платежных токенов могут платить налог, если регулятор сочтет, что те представляют собой аналог ценных бумаг.

Сальвадор

Сальвадор впереди планеты всей в сфере принятия биткоина. С 9 сентября первая криптовалюта стала официальным платежным средством в стране наряду с долларом США. Ранее мы подробно рассказали о том, что принятие ВТС Сальвадором значит для криптомира.

При этом стоит подчеркнуть, что в нашей подборке Сальвадор пока авансом. 10 сентября Хавьер Аргуэте, юридический советник президента страны Найиба Букеле, заявил, что страна не будет взимать с иностранных инвесторов налог на прибыль с продажи ВТС. Пока это никак не закреплено в законах — это лишь заявление о намерении страны привлечь зарубежных криптоинвесторов. Будет ли взиматься налог с торговли другими криптовалютами, пока не ясно.

В то же время, чтобы получить ПМЖ в стране, необходимо вложить в недвижимость или экономику страны от 3 биткоинов — чуть больше $130 200 в день публикации.

Карибские страны

В завершение также рассмотрим несколько небольших островных карибских стран, которые привлекают значительную часть инвестиций в качестве офшоров и за счет предоставления финансовых услуг. Чтобы привлечь зарубежных инвесторов, они отменяют для них налоги на прирост капитала, НДС и корпоративные налоги.

Бермудские острова — юрисдикция для тысячи фирм, у которых даже нет офиса на островах. Власти стремятся привлечь в страну и криптокомпании, создав для них особую регуляторную песочницу. Так, в 2019 году страна первой в мире стала принимать стейблкоин USDC (официальная валюта страны — доллар США) для уплаты налогов и госпошлин.

Жители страны могут свободно расплачиваться биткоинами и майнить их. Налоги с продажи и добычи криптовалют, а также ICO и другой деятельности, связанной с криптовалютами, платить не надо.

Британские Виргинские острова также не облагают инвесторов никакими налогами на прирост капитала. Платить налог не надо и криптокомпаниям, которые зарегистрированы на острове. Среди них крупная криптобиржа Bitfinex, эмитент стейблкоина Tether (USDT).

Каймановы острова. Резиденты архипелага также не платят налоги с любой криптовалютной деятельности. Среди крупных блокчейн-фирм, зарегистрированных в стране, — BlockOne, эмитент EOS.

Возможно вы пропустили: