Уплата налогов в криптовалюте: обзор самых успешных кейсов
- Биткоин и налоги на недвижимость в Рио-де-Жанейро
- Оплата налогов в криптовалюте в Швейцарии
- Бермудские острова и уплата налогов в USDC
- Колорадо хочет стать первым цифровым штатом в США
- Аризона, Вайоминг и Флорида могут начать принимать налоги в криптовалютах
- Сложности с реализацией американских инициатив
- Неудачные эксперименты с уплатой налогов в криптовалюте в США
- Уплата налогов криптовалютой — важный шаг к принятию цифровых активов
Начиная с 2023 года жители Рио-де-Жанейро смогут платить налоги на недвижимость в биткоине. Соответствующий законопроект был принят в конце марта местными властями. При этом уже в нынешнем году жители швейцарского города Лугано и американского штата Колорадо могут платить налоги в криптовалютах. Таким образом, принятие криптовалют выходит на новый уровень — цифровые активы становятся частью налоговой инфраструктуры сразу в нескольких странах. На фоне этого мы решили разобраться, как происходит процесс уплаты налогов в криптовалютах и что это значит для крипторынка.
Биткоин и налоги на недвижимость в Рио-де-Жанейро
26 марта руководитель отдела инноваций Рио-де-Жанейро Чикао Булхойнш сообщил о том, что власти готовы принимать биткоин в качестве оплаты налогов на недвижимость. Соответствующие поправки к законодательству должны быть приняты в течение 2023 года.
При этом Булхойнш отметил, что в бюджет города будет попадать не сам биткоин — власти Рио-де-Жанейро будут конвертировать полученные ВТС в бразильский реал. В этом им поможет пока еще не выбранная криптокомпания. Если эксперимент будет успешным, то эту практику могут распространить на различные городские сервисы, например, такси.
Стоит отметить, что мэрия Рио-де-Жанейро давно проявляет интерес к цифровым активам. Так, в январе мэр города Эдуардо Паэс заявил, что городские власти планируют хранить в криптовалютах 1% всех муниципальных средств.
Стоит отметить, что власти Рио-де-Жанейро заинтересованы не только биткоином. В городе создан Муниципальный комитет по криптоинвестициям, который займется оценкой перспектив и рисков вложений в различные криптоактивы. Более того, в мэрии Рио-де-Жанейро рассматривают возможность выпуска NFT с изображением местных достопримечательностей, однако более детальной информации о данном проекте нет.
Оплата налогов в криптовалюте в Швейцарии
Швейцария — одна из лучших юрисдикций для криптовалют. Цифровые активы в стране полностью легальны, их надо декларировать и платить с них налоги.
В марте 2022 года Лугано — город в кантоне Тичино с населением чуть более 62 000 человек — заключил партнерство с эмитентом стейблкоина USDT Tether. Совсем скоро жители швейцарского города смогут использовать ВТС, USDT и собственный городской токен LVGA в качестве законного платежного средства. В этом инициатива мэрии Лугано во многом похожа на решение властей Сальвадора признать биткоин официальным платежным средством в стране.
В рамках партнерства Tether также создаст фонд в размере до 100 млн швейцарских франков (около $109 млн) для финансирования блокчейн-стартапов и блокчейн-сервисов в регионе, а также будет сотрудничать с местными университетами и научно-исследовательскими институтами в области развития финтехтехнологий.
Жители швейцарского города смогут оплачивать в криптовалютах налоги, парковочные талоны, коммунальные услуги и обучение. Также муниципалитет Лугано стремится к тому, чтобы все городские службы и бизнес использовали криптовалюты для повседневных транзакций. Ожидается, что более 200 магазинов и предприятий вскоре станут принимать криптовалюты. Конечная цель этой инициативы — позволить гражданам оплачивать криптовалютами абсолютно все товары и услуги в пределах города. Для приема платежей планируется использовать Lightning Network — решение второго уровня в сети Bitcoin.
Инициатива Лугано не уникальна для Швейцарии. С начала 2018 года платить налоги в ВТС могут жители города Кьяссо. Но максимальная сумма оплаты всего 250 швейцарских франков (около $272).
С января 2020-го платить биткоином налоги и госпошлины могут жители города Церматт в кантоне Вале. Для оплаты необходимо обратиться в налоговую и получить QR-код. Конвертация криптовалют в фиат проходит с помощью решения Crypto Payments регулируемого брокера Bitcoin Suisse AG — таким способом власти избегают волатильности цифровых активов.
С февраля 2021 года в швейцарском кантоне Цуг жители могут платить налоги на сумму до 100 000 швейцарских франков (около $109 000) в ВТС и ЕТН. Конвертация также проходит с помощью Bitcoin Suisse AG. При этом еще с 2016 года в одноименной столице кантона можно оплачивать в ВТС госуслуги и коммунальные платежи. Стоит отметить, что Цуг — дом для множества перспективных и крупных криптостартапов, известный как швейцарская криптодолина.
Бермудские острова и уплата налогов в USDC
Эксперименты по внедрению криптовалют в налоговую инфраструктуру зашли дальше отдельных городов. Здесь стоит вспомнить об инициативе властей Бермудских островов.
С октября 2019 года платить налоги криптовалютами стало возможно в целой стране — власти Бермудских островов первыми в мире разрешили 60 000 местным жителям и резидентам со всего мира платить налоги, сборы и пошлины в стейблкоине USDC компании Circle.
Властям Бермудских островов удобном работать с USDC — национальная валюта, бермудский доллар, привязана к доллару США. То есть использование USDC снимает риски волатильности — пользователи как будто просто платят налог в обычной для них национальной валюте. Также понятен и выбор Circle — у компании надежный и регулируемый в США стейблкоин, который регулярно проходит все необходимые аудиты об обеспеченности.
Бермуды — популярный офшор, в котором зарегистрированы компании и физлица со всего мира. Также страна является одной из наиболее благоприятных криптоюрисдикций: здесь нет налогов на доход от продажи цифровых активов, давно действует всеобъемлющее криптозаконодательство, а использование криптовалют абсолютно легально. При этом власти страны активно сотрудничают с крупнейшими блокчейн-компаниями на рынке.
К сожалению, нам не удалось найти данных о результатах эксперимента — оказалась ли такая возможность востребованной. Но раз опция до сих пор доступна, значит, кто-то ею пользуется.
Колорадо хочет стать первым цифровым штатом в США
Похожие инициативы по приему госплатежей в криптовалютах рассматривают и власти США. Так, 18 февраля губернатор Колорадо Джаред Полис объявил о планах принимать криптовалюты для уплаты налогов.
Так же как и в случае с Рио-де-Жанейро, власти Колорадо будут принимать налоги в криптовалютах, но вносить в бюджет эквивалентную сумму в долларах. Перевод криптовалют в фиатный доллар возьмет на себя пока не выбранный посредник — сейчас муниципалитет как раз ищет подходящую для этого криптокомпанию. Какими именно криптовалютами можно будет уплатить налоги — пока тоже неизвестно. Однако губернатор Полис рассказал, что со временем он надеется расширить программу, включив в нее оплату госсборов и пошлин, например, водительских прав и охотничьей лицензии.
Джаред Полис — либертарианский демократ, бывший предприниматель, сколотивший состояние на интернет-проектах в 1990-е. Сейчас он возлагает большие надежды на блокчейн и открыто говорит о стремлении сделать Колорадо «первым цифровым штатом в США». Немаловажно здесь и то, что Полис — давний сторонник криптовалют: во время своей предвыборной кампании в Конгресс США в 2014 году он одним из первых принимал биткоин-пожертвования. Впервые о планах принимать цифровые активы Полис заговорил в мае прошлого года. По словам пресс-секретаря Полиса Конора Кэхилла, принятие криптовалют для уплаты налогов — это «логический шаг на пути к цифровой государственности».
Аризона, Вайоминг и Флорида могут начать принимать налоги в криптовалютах
Колорадо не единственный штат США, который стремится интегрировать криптовалюты в свою налоговую инфраструктуру. В 2021 году в общей сложности власти 33 штатов рассматривали варианты принятия специального криптозаконодательства. По данным Национальной конференции законодательных органов штатов (NCSL), уже 17 из них приняли соответствующие законы. Особенно выделяются инициативы законодателей Аризоны и Вайоминга, о которых пойдет речь дальше.
Аризона. В конце января сенатор-республиканка штата Аризона и по совместительству член местного Комитета по изучению блокчейна и криптовалют Венди Роджерс внесла на рассмотрение ряд законодательных поправок, предусматривающих признание биткоина законным «платежным средством» внутри штата. Данный законопроект позволит жителям штата использовать биткоин в платежах, а также для уплаты налогов, штрафов, государственных сборов.
Вайоминг. В конце января республиканец, член Палаты представителей Вайоминга и владелец ресторанного бизнеса Оушен Эндрю внес законопроект, предусматривающий уплату в криптовалюте налога с продаж. При этом, по мнению Эндрю, не стоит ограничиваться только биткоином, как это предусмотрено законопроектами Аризоны, а следует предоставить гражданам штата возможность оплачивать налог в разных криптовалютах. Также он предлагает подавать ежегодные налоговые деклараций с помощью смарт-контрактов.
Инициативу поддерживает несколько крупных ритейлеров штата, в частности торгово-консультативная группа Merchant Advisory Group, в которую входят Amazon, Walmart и Home Depot. Предполагается, что принятие законопроекта позволит значительно упростить взимание налога с продаж, сделав его более автоматизированным. Немаловажно и то, что власти Вайоминга дружественно настроены к криптовалютам и даже стремятся стать криптостолицей США. Так, еще в 2018 году в штате отменен налог на доход с продажи криптовалюты.
Техас. Аналогичные предложения выдвинул и кандидат в губернаторы Техаса Дон Хаффинс. В своей предвыборной программе он обещает сделать биткоин законным платежным средством в штате. Штат Техас — один из лидеров развития «зеленого» майнинга не только в США, но и во всем мире. Эту идею поддерживает и мэр города Остин в Техасе Стив Адлер. В середине марта он предложил сразу две инициативы, которые должны превратить город в «мирового лидера криптопространства»: использовать блокчейн и технологий Web 3.0 в муниципальном управлении и принять биткоин для уплаты налогов, сборов и штрафов.
Флорида. В конце марта губернатор штата Флорида Рон Десантис заявил, что местные власти работают над принятием криптовалют для уплаты налога на бизнес. Конкретных предложений пока нет — власти штата лишь изучают, как прописать возможность принятия ВТС в местном законодательстве.
Сложности с реализацией американских инициатив
Вышеприведенные инициативы — это важные шаги на пути массовой адаптации криптовалют. Но их реализация сталкивается с юридическими и политическими препятствиями.
Так, возможность уплаты налога в криптовалютах противоречит подходу федеральных властей, которые считают криптовалюты цифровым имуществом. Получается, что любой, кто хочет платить налоги с помощью криптовалюты, должен сначала уплатить налог на нее. Также в США до сих пор действуют законы, предусматривающие уплату 10% налога на платежи, произведенные в валюте, отличной от национальной — в XIX веке в США были распространены собственные валюты банков.
Поэтому у законопроекта властей Аризоны меньше шансов быть принятым, так как он предлагает признать в штате биткоин в качестве законного платежного средства. А вот в проекте Вайоминга предусматривается лишь возможность уплаты налогов в криптовалюте.
Неудачные эксперименты с уплатой налогов в криптовалюте в США
Даже если американские инициативы будут приняты, это вовсе не означает, что они окажутся успешными. Ранние попытки позволить налогоплательщикам в США использовать криптовалюты были неудачными.
В мае 2018-го в городе Семинол штата Флорида республиканец Джоэл Гринберг разрешил принимать биткоин и Bitcoin Cash для уплаты налога на имущество и госпошлин. Платежи принимал процессинговый сервис BitPay, который автоматически конвертировал криптовалюту в доллар. Но после ряда обвинений в адрес Гринберга, в том числе относительно хищения им средств округа для покупки криптовалюты, инициативу отменили.
В ноябре 2018-го штат Огайо позволил местным бизнесам уплачивать некоторые налоги в ВТС. Для платежей также использовался BitPay. Власти надеялись, что эта возможность станет востребованной и ее расширят до физлиц. Но за год из почти миллиона компаний менее десяти уплатили налог в биткоине. А в октябре 2019 года программу закрыли из-за вероятного противоречия федеральным законам.
Уплата налогов криптовалютой — важный шаг к принятию цифровых активов
Возможность платить налоги цифровыми активами — важный шаг к массовому принятию криптовалют. Приведенные выше примеры могут казаться скромными, но это показатель того, что криптовалюты все глубже проникают в повседневную жизнь.
