Каким будет регулирование майнинга в России — анализ и мнения экспертов
Госдума создаст рабочую группу, которая рассмотрит возможность легализации майнинга криптовалют в России. Ранее глава комитета Госдумы по финансовому рынку Анатолий Аксаков, Минэкономразвития и Минэнерго предложили признать майнинг предпринимательской деятельностью и взимать с сектора налоги. При этом Банк России выступает решительно против легализации добычи криптовалют — ЦБ считает, что это поддерживает развитие так называемых «денежных суррогатов». Рассмотрели позиции властей по вопросу майнинга криптовалют в РФ, а также вместе с экспертами разобрали основные юридические проблемы сектора и представили, каким в итоге окажется его регулирование.
Как майнинг криптовалют регулируется в России сейчас
Россия — это идеальная страна для майнинга. Здесь холодный климат, дешевое электричество и развитая энергоинфраструктура. Благодаря этому Россия заняла третье место в распределении хешрейта сети Bitcoin после запрета майнинга в Китае. В августе (более свежих данных нет) на Россию приходилось 11.2% всех майнинговых мощностей сети первой криптовалюты.
После запрета майнинга в Китае и миграции майнеров в другие страны Россия вполне могла бы занимать второе или даже первое место в хэшрейте Bitcoin. Но иностранных майнеров отпугивают регуляторная неопределенность и политические риски. До сих пор неясно, как добывать криптовалюты в России полностью в белую и насколько вероятно повторение китайского сценария и полного запрета данного сектора в стране. Ранее мы подробно рассмотрели, чем Россия привлекает и отпугивает зарубежных майнеров.
Сейчас майнинг в России формально никак не регулируется. В июле 2020 года был принят «Закон о цифровых финансовых активах (ЦФА)», который ввел определение цифровых активов, признал криптовалюты имуществом, разрешил выпуск токенов и открытие криптобирж, но запретил использовать криптовалюты внутри страны для оплаты товаров и услуг. Однако в документе никак не прописаны нормы оборота цифровых активов физлицами, их налогообложение и майнинг.
В законе нет прямого запрета на добычу криптовалюты и, вероятно, такой запрет и не планируется. Но в то же время Закон о ЦФА дает очень расплывчатое определение майнинга — есть лишь термин «выпуск цифровой валюты» и нет никаких предписаний, кто должен регулировать этот сектор, надо ли оплачивать налоги с дохода от добычи криптовалют и как вообще заниматься майнингом, ничего не нарушая. Все эти моменты должны быть прописаны в отдельном законе, проект которого до сих пор даже не представлен в Думу.
Участники рынка опасаются, что регулирование майнинга, когда оно появится, окажется нелояльным или даже невыгодным для сектора. Например, запрет на оплату криптовалютами товаров и услуг можно трактовать и как запрет на продажу намайненных коинов. При этом использование инфраструктуры для майнинга не запрещено: дата-центры могут абсолютно легально сдавать свои мощности российским и зарубежным майнерам. Но регулирование дата-центров тоже не отличается конкретикой. А в августе Министерство цифрового развития, связи и массовых коммуникаций (Минцифры) представило законопроект, предусматривающий ужесточение регулирование этого сектора. Данный законопроект все еще находится на рассмотрении Правительства Российской Федерации.
Эдуард Давыдов, партнер консалтинговой компании NOA Circle, отмечает, что майнинг в России официально не запрещен, но в отсутствие детально проработанного профильного законодательства (в том числе в связи с запретом принимать платежи за оказание услуг в криптовалюте) находится под серьезным риском повышенного внимания со стороны контролирующих органов: с точки зрения регистрации и оформления бизнеса, налоговых, таможенных вопросов, а также законности использования энергоресурсов.
Майнинг могут признать предпринимательской деятельностью
В сентябре глава комитета Госдумы по финансовому рынку Анатолий Аксаков предложил признать майнинг предпринимательской деятельностью: присвоить деятельности код ОКВЭД (общероссийский классификатор видов экономической деятельности), обязать вести бухгалтерскую отчетность, регламентировать налогообложение. По его словам, майнинг вполне подходит под определение предпринимательства, закрепленное в Гражданском кодексе.
Позднее, в октябре, Аксаков выступил с инициативой ввести налогообложение для майнеров. Чиновник считает, что в этом отношении Закон о ЦФА необходимо доработать.
Интересно, что в начале сентября предложения о легализации майнинга поступили от нефтяной промышленности. В распоряжении «Коммерсанта» оказалось письмо заместителя главы Минпромторга Василия Шпака в Минцифры и ЦБ, в котором он просит высказаться насчет возможной добычи криптовалют прямо на нефтяных месторождениях за счет использования попутного нефтяного газа. С такой же инициативой к министерству обратились и участники майнингового рынка.
Источники «Коммерсанта» отмечают, что крупная российская нефтяная компания хотела бы масштабировать свой проект по добыче цифровых активов, но опасается юридических рисков и отрицательной реакции Банка России. Вероятно, речь о «Газпром нефти» — в 2020 году компания запустила майнинговую ферму на одном из своих месторождений под Ханты-Мансийском. Использование попутного нефтяного газа для майнинга могло бы заинтересовать зарубежных инвесторов и майнеров. Так, например, в США и Канаде похожие проекты компаний Upstream Data, Great American Mining и Crusoe Energy Systems уже успешно работают.
В октябре к признанию майнеров предпринимателями призвал и губернатор Иркутской области Игорь Кобзев. Он попросил столицу помочь в борьбе с серыми майнерами, которые добывают криптовалюты нелегально, воруя электричество. Из-за низких тарифов на электроэнергию и подходящего климата регион стал одним из лидеров страны по нелегальному майнингу. С прошлого года потребление энергии выросло в 2.5 раза, что приводит к значительным нагрузкам на электросети и может обернуться авариями. Губернатор считает нужным ввести налогообложение сектора, а также продавать майнерам электроэнергию по более высоким, промышленным, тарифам.
Совсем недавно, 8 ноября, предложение о легализации майнинга поддержали Минэкономразвития и Минэнерго. При этом Минэнерго также согласилось с предложением ввести специальный тариф оплаты электричества для майнеров. Майнеры должны будут заранее заявлять о том, для чего используют энергию, и платить за нее по промышленным тарифам. Сейчас ведомства обсуждают возможное регулирование с предпринимательским сообществом и представителями сектора — последние должны подготовить свои проекты.
Однако есть и те, кто не поддерживает такие инициативы. Центробанк категорически против того, чтобы майнинг был признан предпринимательской деятельностью. Регулятор с досадным упорством считает, что это увеличивает риски оборота криптовалют в стране и способствует появлению «денежных суррогатов». Вероятно, против легализации майнинга может быть против и президент России Владимир Путин. В сентябре пресс-секретарь президента Дмитрий Песков заявил, что пока нет необходимости в легализации биткоина в стране: признание монеты может нанести лишь вред финансовой и экономической системам.
Опрошенные нами эксперты все же согласны, что майнинг следует признать предпринимательской деятельностью. «Майнеры часто не регистрируют свой бизнес официально, рассчитывая на анонимность операций в сети. Но формально это — предпринимательская деятельность, которую можно выявить. Чем больше обороты бизнеса, тем выше риск, что деятельность по получению доходов от криптовалют заметят контролирующие органы. Здесь возникают риски уголовного преследования майнера», — предупредил Эдуард Давыдов.
Госдума заинтересовалась майнингом
11 ноября на заседании Госдумы первый заместитель председателя комитета по безопасности и противодействию коррупции депутат фракции ЛДПР Андрей Луговой предложил создать межкомитетскую рабочую группу по криптовалютам, которая рассмотрит вопросы регулирования майнинга. Председатель Госдумы Вячеслав Володин поддержал инициативу и поручил своему заместителю Алексею Гордееву создать рабочую группу, которую возглавит Андрей Луговой.
Андрей Луговой выступает за легализацию майнингового сектора в России. По оценкам депутата, из-за работы майнинга в серой зоне бюджет недополучает до $2 млрд в виде налогов. Луговой заявил, что ЛДПР уже разработала соответствующее законодательство, но пока не уточнил, когда представит его в Думе. В то же время депутат отметил, что отсутствие регулирования мешает работе правоохранительных органов: без правового определения майнинга невозможно «установить в деятельности отдельных лиц признаков преступления и принять необходимые процессуальные решения».
Печально, что вся риторика господина Лугового относительно необходимости легализации майнинга сводится к взиманию налогов и возможности наказать майнеров, а не к поддержке сектора.
Почему регулирование майнингового сектора необходимо
Сейчас майнинг в России находится в серой зоне: он не разрешен, но и не запрещен. При этом развитие сектора требует крупных вложений, а работать незаметно нельзя: крупные игроки в любом случае окажутся на виду. Но инвестировать еще больше страшно, потому что есть риск, что власти выберут путь ограничения или полного запрета отрасли в стране.
Владимир Паевский, руководитель сети сервисных центров майнингового оборудования, считает, что главные страхи майнеров связаны с полным запретом майнинга в РФ или с введением несоразмерных с рисками и прибылью налогов. «Это приведет к еще большему уходу в тень данной отрасли, затормозит развитие, негативно скажется на уровне коррупции и преступности», — замечает предприниматель.
Легализация майнинга значительно упростит ведение деятельности для тех, кто хочет работать в белую. И это, прежде всего, крупные фермы. Если добыча криптовалют будет признана предпринимательством, майнеры смогут получать кредиты на обновление оборудования, а потенциально даже претендовать на господдержку. Самое главное — исчезнут риски невольно нарушить законодательство. Это позволит активнее масштабировать майнинговый бизнес.
Сергей Арестов, сооснователь оператора промышленного майнера BitCluster, рассказал, что полностью поддерживает любые виды легализации, которые позволят привлекать дополнительный капитал:
«Мы занимаемся промышленным майнингом с 2017 года, и никакой возможности привлечения капитала, при том что это сверхвыгодная сфера, у нас до сих пор нет. Например, майнеры в США и Дубае могут получить деньги от инвестфондов или просто взять кредит в банке: можно купить оборудование, поставить его на баланс, заниматься майнингом, получать прибыль, платить процент по кредиту, платить налог на прибыль — все прекрасно! У нас же попробуй купить хоть одно устройство в лизинг или в кредит — ни один банк их не даст. Если майнинг легализуют, у сектора будет достаточно понятная окупаемость, пусть это будет 35% годовых: мы сможем спокойно брать кредиты и увеличить свои мощности», — рассказал предприниматель.
Сергей Арестов также отметил, что майнинг — отличный инструмент развития для удаленных регионов России:
«В том же штате Вашингтон людям и без майнинга есть где работать. А вот в отдаленных регионах Красноярского края, Иркутской области или Якутии запуск дата-центров приведет к созданию множества квалифицированных рабочих мест, которых до этого просто не было: один дата-центр на 100 мегаватт — это минимум 200 сотрудников в штате», — уточнил предприниматель.
Кроме того, создание дата-центров для майнинга — это инфраструктурный проект, который мог бы быть интересен властям: проведение высоковольтных линий, покупка и производство трансформаторов, загрузка производства от машиностроения до изготовления проводов.
В то же время правовая определенность привлечет в страну иностранных инвесторов, которые сейчас опасаются регуляторных рисков. Это закрепит место России среди лидеров по добычи биткоина: при легализации сектора у России есть все шансы обогнать Казахстан, который сейчас занимает второе место по майнинговым мощностям в сети Bitcoin.
Легализация майнинга выгодна и стране: бюджет получит новые налоговые поступления.
При этом регулирование коснется прежде всего крупных компаний. Властям пока неинтересны одиночные домашние майнеры и владельцы небольших ферм, если они оплачивают электричество. Их сложно выявлять, а «выхлоп» от этого незначительный. Сейчас в России работают преимущественно именно такие майнеры, но в сумме они дают лишь несколько процентов хешрейта сети Bitcoin.
Валерий Петров, вице-президент Российской ассоциации криптоэкономики, искусственного интеллекта и блокчейна (РАКИБ) по развитию и регулированию рынка, считает, что частный, непрофессиональный, майнинг со временем сведется к минимуму, так как, с одной стороны, он не конкурентоспособен с промышленным, а с другой — стоимость нового оборудования последнего поколения очень высока, при том что тарифы на электроэнергию растут. Сейчас же он порекомендовал мелким майнерам добывать криптовалюты не в домашних условиях, а использовать давно отработанные схемы аренды места, а при необходимости и вычислительных мощностей, у больших майнинговых ферм и ЦОДов.
Сложности возникнут и с налогообложением майнинга: из-за постоянно меняющегося курса криптовалют очень сложно рассчитать налоги по действующим схемам. В Казахстане эту проблему решили взиманием налогов в расчете на потребленную электроэнергию — российские законодатели могли бы пойти аналогичным путем.
Какого регулирования ждут участники рынка
Пока разные ведомства и регуляторы не могут определиться, готовы ли они к легализации майнинга, наиболее оптимальным вариантом регулирования отрасли могло бы стать создание специальных регулятивных песочниц. Это особые правовые режимы, в которых участники финте-рынка могут запускать свои проекты, не нарушая действующего законодательства. Такие песочницы есть во многих странах, например, в Белоруссии, Великобритании и Южной Корее.
К сожалению, пока этот путь развития сектора отклонен. В августе 2020 года Банк России, под чье ведомство отданы криптовалюты и майнинг, отверг проект по развитию майнинга в своей песочнице. Идею запустить «Национальный майнинговый пул» (НМП) еще в 2018 году выдвинула РАКИБ. Организация уже несколько лет пытается договориться с ЦБ о запуске песочницы или легализации майнинга. Но регулятор считает, что такой проект несет слишком большие риски отмывания нелегальных доходов через криптовалюты. Ранее мы подробно рассказали, почему преступники не любят криптовалюты и предпочитают отмывать деньги в банках и через наличные.
Все опрошенные нами эксперты поддерживают вывод майнинга в правовое поле. Вот каким они видят возможное регулирование сектора.
Владимир Паевский считает, что не стоит облагать сектор высокими налогами — он только начинает развиваться в России и высокие ставки снизят темпы роста. Налоги должны быть низкими, в идеале в первые год-два после легализации их не должно быть вовсе.
«Это позволит ввести в правовое поле сотни тысяч человек (по моим оценкам, именно столько людей работают в секторе, среди них — майнеры, ремонтные организации, ЦОДы, продавцы оборудования), увеличить уровень безопасности при их работе, создаст дополнительные рабочие места и принесет дополнительные средства в бюджет», — отмечает предприниматель.
Сергей Арестов надеется, что регулирование сектора окажется простым и понятным — не стоит придумывать ничего сложного. Например, касательно налогообложения это должна быть либо надбавка к тарифу на электроэнергию (как это сделали в Казахстане), либо, что было бы идеальным вариантом, взимание налогов с разницы между доходами от майнинга и расходами на него — то есть обычная предпринимательская деятельность. Но участники рынка опасаются, что все будет иначе. Например, майнеров обяжут добывать монеты лишь через один конкретный пул условного РосБитПром, а выводить монеты можно будет только по централизованному курсу, установленному ЦБ.
Сергей Арестов считает, что гораздо проще было бы разрешить майнерам иметь официальные верифицированные аккаунты на популярных международных биржах и с прибыли на этих площадках платить налоги. А биржи при этом обязать быть налоговыми агентами по аналогии с банками.
«В 2021 году на нашей улице перевернулся грузовик с двумя миллионами китайских майнеров. У нас, у России, есть все возможности стать не номер 3, не номер 2, а страной номер 1 в промышленном майнинге», — резюмировал предприниматель.
А вот Эдуард Давыдов отметил, что многие аспекты майнинга уже регулируются. Майнеры уже сейчас обязаны декларировать свои доходы и платить установленные законом налоги. Это не связано с принятием Закона о ЦФА или иного профильного законодательства: налоговая всегда считала, что обязанность по уплате налогов от операций с криптовалютой существует при наличии дохода (прибыли) от таких операций. За воровство электричества также предусмотрена уголовная и административная ответственность.
Больше внимания следует уделить максимально четкому определению майнинга, валидации, поддержки сетей и прочих видов деятельности, связанных с криптовалютами, замечает эксперт. Также необходим простой и понятный способ расчета прибыли майнеров и того, как они должны платить налоги. Более того, в случае принятия профильного законодательства было бы правильным предусмотреть «амнистию» для участников рынка, которые до принятия законов находились в тени.
Валерий Петров из РАКИБ также считает, что основные промышленные и IT-аспекты майнинга уже регулируются. Поэтому основные усилия законодателей должны быть направлены на регулирование финансовой стороны деятельности майнеров.
Для этого сначала необходимо законодательно дать криптовалютам определение, соответствующее мировой практике (определения в Законе о ЦФА отражают исключительно специфику этого закона), а также определить статус признанных во всем мире криптовалют, например, того же ВТС, как новую цифровую юридическую сущность по аналогии с подходами, реализованными в Германии или Швейцарии. Например, через виртуальный актив или как-то иначе, но так, чтобы сделать прозрачными и легальными доходы майнеров, без необходимости легализации криптовалюты в юридическом поле России. Это позволит исключить двоякое толкование операций с этими активами. При этом совершенно не обязательно разрешать их оборот внутри страны — в этом отношении РАКИБ поддерживает позицию ЦБ о недопущении обращения в стране каких-либо платежных средств помимо рубля РФ.
Также необходимо четко прописать механизм обмена законно полученной криптовалюты на фиатную валюту за пределами России и возможность легального перевода в РФ полученных фиатных средств (долларов и евро), не допуская хождения стране никаких денежных суррогатов. Это ограничит возможный отток средств из страны, создаст условия для притока в страну фиатной валюты, сохранит интеллектуальный потенциал IT-специалистов от перетока за границу и позволит выполнить требования российского законодательства. Одним из главных результатов для РФ станет формирование налогооблагаемой базы, которая сегодня оценивается не менее чем в $2.5 млрд в год только от майнинга. Валерий Петров подчеркнул, что все это несложно сделать — РАКИБ подготовила подобные предложения для Думы и регуляторов еще несколько лет назад, но они, к сожалению, пока не нашли откликов.
В заключение
Как видим, крупные майнеры России очень ждут легализацию сектора: это позволит ему развиваться гораздо быстрее.
Сейчас у России есть все шансы для стремительного развития майнинга и закрепления своего лидерства на международной арене. Дело за регулированием. Но для этого контролирующие и государственные органы сначала должны прийти к единой позиции относительно статуса криптовалют и майнинга в стране.
